國(guó)家對(duì)于外貿(mào)企業(yè)都有很多優(yōu)惠政策，外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行出口退稅到時(shí)候通常采用免退辦法，用購(gòu)進(jìn)成品貨物取得的增值稅專票，或者進(jìn)口貨物海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書作為退稅 依據(jù)，多有米進(jìn)出口財(cái)稅專員指出，取得用于退稅的專票或海關(guān)增值稅繳款書時(shí)，還需要注意以下幾點(diǎn)：

　　一、發(fā)票或繳款書開具成出口貨物的成品品名

　　根據(jù)國(guó)稅公告2013 12號(hào)規(guī)定，出口貨物報(bào)關(guān)單上的品名一定要和它匹配的增值稅專用發(fā)票上的品名一樣，不然不給辦理退免稅。

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　　二、發(fā)票或繳款書開具的單位要和出口貨物報(bào)關(guān)單上的一致

　　根據(jù)國(guó)稅公告2013 12號(hào)規(guī)定，出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，和出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位至少要與其中一個(gè)相符。出口貨物報(bào)關(guān)單上有三個(gè)單位(有的是兩個(gè))，出口貨物在報(bào)關(guān)單上有三欄，第一欄是第一法定計(jì)量單位，是退稅申報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)的;第二欄是第二法定計(jì)量單位(如果出口貨物有兩個(gè)法定單位的話會(huì)在第二欄顯示);第三欄是成交計(jì)量單位，是外貿(mào)企業(yè)和客戶的成交代為，體現(xiàn)在合同和商業(yè)發(fā)票上。

　　供貨商給外貿(mào)企業(yè)開具發(fā)票的時(shí)候，必須按報(bào)關(guān)單上的3個(gè)單位逐一開具。在實(shí)際操作中，建議按法定第一單位開具，這樣在申報(bào)退稅時(shí)就不用換算，直接按報(bào)關(guān)單數(shù)量錄入。如果用法定第二單位或成交單位開具的話，在錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí)要換算成法定第一單位與其對(duì)應(yīng)的數(shù)量錄入。

　　三、“一票制”才能退稅，所有必須是成品發(fā)票

　　根據(jù)財(cái)稅2012 39號(hào)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)退稅計(jì)稅依據(jù)是購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票。

　　如果是自購(gòu)材料委托加工后出口，則要把材料賣給工廠，讓工廠開成品發(fā)票;

　　如果是進(jìn)料加工的，要先征得海關(guān)統(tǒng)一才能把報(bào)稅料件作價(jià)售給工廠，不然不能把保稅料件銷售。如果不允許作價(jià)銷售，讓工廠開具發(fā)票時(shí)，品名開和報(bào)關(guān)帶一致的品名，金額加開工費(fèi)金額;

　　若是向境外提供修理修配勞務(wù)，委托工廠修理修配時(shí)，工廠要開具“加工費(fèi)”為品名的發(fā)票，如果外貿(mào)企業(yè)自己購(gòu)買輔料，則要把輔料銷售給工廠，工廠把輔料金額和加工費(fèi)一起開具發(fā)票。

　　四、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書不要采集比對(duì)

　　進(jìn)口貨物一般是貿(mào)易通關(guān)進(jìn)境，然后再出口出去，外貿(mào)企業(yè)用海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書為退稅依據(jù)。注意，該繳款書不要采集比對(duì)，不然退稅審核系統(tǒng)中就沒(méi)有該繳款書的信息了，外貿(mào)企業(yè)需在退稅申請(qǐng)系統(tǒng)中填寫《出口信息查詢表》把繳款書信息傳遞給稅局，然后稅局把信息傳給總局查詢處該繳款書數(shù)據(jù)并清分到退稅審核系統(tǒng)中。

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　　五、規(guī)格型號(hào)可不顯示

　　出口貨物保管室要申報(bào)規(guī)格和型號(hào)。規(guī)格是貨物的尺寸，型號(hào)是貨物的等級(jí)等。報(bào)關(guān)單上顯示具體的規(guī)格型號(hào)，發(fā)票上可不顯示，但發(fā)票上顯示的話，就要和報(bào)關(guān)單一致。

　　六、發(fā)票認(rèn)證期限及申報(bào)

　　從2017年7月1日開始，發(fā)票認(rèn)證不再是原先的180天，延長(zhǎng)到360天了。認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，次月申報(bào)期內(nèi)要申報(bào)，在附表二第26、27欄申報(bào)待抵扣，或直接申報(bào)抵扣并在附表二第14欄做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(陜西、上海)。

　　七、有些地方會(huì)要求供貨商開票時(shí)把發(fā)貨日期填在備注欄，填寫的發(fā)貨日期必須早于報(bào)關(guān)單出口日期，不然按征稅處理。

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