一定程度上稅收反射著客觀的經(jīng)濟(jì)效果，可以說稅收是觀察經(jīng)濟(jì)的晴雨表。廣州經(jīng)濟(jì)一直呈“穩(wěn)進(jìn)優(yōu)”發(fā)展，下面國稅局長謝文，對營改增結(jié)構(gòu)性減稅成效、稅收優(yōu)惠激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新潛能以及稅務(wù)部門落實(shí)“放管服”改革、服務(wù)“走出去”企業(yè)發(fā)展等熱點(diǎn)問題進(jìn)行了解讀。

    一、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)力 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化

    稅收數(shù)據(jù)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。

    宏觀層面，廣州產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。第三產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)國內(nèi)稅收收入1196億元，占比達(dá)到50.41%，較上年提高7.97個(gè)百分點(diǎn)，增速比第二產(chǎn)業(yè)高36.71個(gè)百分點(diǎn)。代表產(chǎn)業(yè)升級方向的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)組織稅收729.8億元，同比增長42.84%，占第三產(chǎn)業(yè)61.02%。供給側(cè)改革成效明顯。比如“去產(chǎn)能”方面，傳統(tǒng)工業(yè)產(chǎn)能減退，2016年卷煙、成品油等有所壓縮，分別同比下降8.73%、4.65%；“降成本”方面，2016年企業(yè)累計(jì)申報(bào)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣137.7億元，同比增長138.4%。

    微觀層面，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)助力企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)非常明顯。新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新模式加速集聚，經(jīng)濟(jì)動(dòng)力明顯轉(zhuǎn)換，企業(yè)活力持續(xù)增強(qiáng)。作為新經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新主體的高技術(shù)制造業(yè)共實(shí)現(xiàn)國稅收入89.5億元，同比增長2.01%。從與創(chuàng)新相關(guān)服務(wù)業(yè)看，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)實(shí)現(xiàn)國稅收入558.2億元，同比增長32.67%，其中軟件和信息服務(wù)業(yè)實(shí)現(xiàn)40億元、同比增長20%，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)實(shí)現(xiàn)34.4億元、同比增長35.63%，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)實(shí)現(xiàn)1.6億元，同比增長136.8%。以先進(jìn)制造業(yè)、高技術(shù)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為代表的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)稅收快速增長，說明廣州新技術(shù)、新業(yè)態(tài)、新模式企業(yè)蓬勃發(fā)展，國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略效應(yīng)顯現(xiàn)。

    二、稅收優(yōu)惠疊加 激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新潛能

    謝文表示，受益于國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和稅收優(yōu)惠政策的利好，廣州高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展迅猛，科技研發(fā)步伐不斷加快。2016年廣州市凈增高新企業(yè)2800多家，是2015年凈增數(shù)263家的10倍多，全市高新技術(shù)企業(yè)累計(jì)達(dá)到4700多家。

    目前支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的所得稅稅優(yōu)惠政策主要包括符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除，軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等多個(gè)方面，稅收優(yōu)惠疊加效應(yīng)明顯。具體來說，高新技術(shù)企業(yè)享受15%低稅率，相當(dāng)于在原25%企業(yè)所得稅稅率的基數(shù)上降低了40%。同時(shí)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)還可以享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除和固定資產(chǎn)加速折舊等稅收優(yōu)惠政策。一方面有利于降低企業(yè)稅負(fù)成本加大研發(fā)投入；另一方面，促進(jìn)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，通過自主創(chuàng)新、不斷創(chuàng)新持續(xù)提升盈利能力。

    從稅收數(shù)據(jù)來看，2016年廣州高新技術(shù)企業(yè)科技研發(fā)費(fèi)用投入同比增長51.4%，企業(yè)盈利面比2015年同期提升近7個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，超過半數(shù)實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品升級，享受稅收優(yōu)惠戶次比上年同期增長21.62%，減免稅收金額比上年同期增長18.69%。

    三、稅制改革激發(fā)市場活力

    謝文表示，全面推開營改增試點(diǎn)的積極效應(yīng)，是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。2016年5月廣州全面推開營改增以來，四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)均實(shí)現(xiàn)稅負(fù)只減不增。制造業(yè)和服務(wù)業(yè)呈現(xiàn)融合發(fā)展的趨勢，通過促進(jìn)專業(yè)化分工協(xié)作，一些運(yùn)輸、研發(fā)、設(shè)計(jì)和營銷等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從企業(yè)主業(yè)剝離出來后，更加專注于專業(yè)服務(wù)，成為效率更高、專業(yè)更強(qiáng)的創(chuàng)新主體，催生了新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式的發(fā)展。2016年，與制造業(yè)緊密相關(guān)的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)稅收快速增長，交通運(yùn)輸服務(wù)同比增長41.7%，信息技術(shù)服務(wù)同比增長10.58%。

    統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，全面推開營改增后，廣州四大行業(yè)試點(diǎn)納稅人29.3萬戶，加上2012年11月以來歷次營改增擴(kuò)圍的試點(diǎn)納稅人，目前廣州營改增試點(diǎn)納稅人總戶數(shù)達(dá)到48.54萬戶，占全省近35%，基本符合廣州征管戶數(shù)占全省比重的特點(diǎn)。其中，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)占全省比重接近五成，明顯高于平均水準(zhǔn)，反映了廣州市第三產(chǎn)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)。截止2016年，廣州市營改增整體減負(fù)面達(dá)到了98.41%，其中四大行業(yè)減負(fù)面為98.5%。

    謝文表示，營改增的效應(yīng)遠(yuǎn)不止于減稅。營改增作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、財(cái)稅體制改革、“放管服”改革的重頭戲，除了直接的減負(fù)效應(yīng)，更深遠(yuǎn)的影響在于進(jìn)一步提升企業(yè)治理、稅收治理、財(cái)政治理、社會治理水平。比如，營改增打通了二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，激發(fā)了制造業(yè)采購服務(wù)的積極性，實(shí)現(xiàn)了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的融合發(fā)展、互促共進(jìn)，加快了新舊動(dòng)能接續(xù)轉(zhuǎn)換。隨著營改增的深入推進(jìn)，2015年廣州第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占GDP比重為66.77%，2016年進(jìn)一步提升到68.56%，對經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)貢獻(xiàn)率由70.6%提升到77.0%。

    四、“放管服”措施接地氣、見實(shí)效

    談到落實(shí)“放管服”改革，謝文表示，為發(fā)展助力、為企業(yè)減負(fù)是稅務(wù)部門落實(shí)“放管服”改革的重要落腳點(diǎn)，近年來廣州國稅部門圍繞廣州發(fā)展布局主動(dòng)發(fā)揮職能作用，在行政審批上做“減法”，在納稅服務(wù)和后續(xù)管理上做“加法”，通過落實(shí)稅收優(yōu)惠、提升行政效能、提高服務(wù)水平，確?！胺殴芊贝胧┙拥貧?、見實(shí)效。比如，廣州市國稅局日前與超視堺國際科技（廣州）有限公司舉行稅企高層對話工作會議，對增城富士康項(xiàng)目規(guī)劃與未來的稅收影響、創(chuàng)新增城富士康項(xiàng)目服務(wù)管理模式、稅企共建稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系等進(jìn)行交流研討，就是落實(shí)“放管服”改革，提升重點(diǎn)項(xiàng)目稅收服務(wù)管理水平的重要措施。

    目前，廣州正在推進(jìn)的重點(diǎn)項(xiàng)目還有中新廣州知識城百濟(jì)神州生物藥項(xiàng)目、白云機(jī)場綜合保稅區(qū)SPV項(xiàng)目、花都獅嶺皮革皮具城國家級市場采購貿(mào)易方式試點(diǎn)項(xiàng)目等。廣州國稅部門主動(dòng)了解各大項(xiàng)目情況與運(yùn)作模式，積極建立專項(xiàng)管理服務(wù)檔案，配備專人專崗對接工作，并開展系列政策大輔導(dǎo)活動(dòng)為企業(yè)提供稅法咨詢服務(wù)。下一階段，廣州國稅部門還將進(jìn)一步探索推廣重點(diǎn)項(xiàng)目服務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，輔導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)控體系建設(shè)，為企業(yè)涉稅訴求提供更及時(shí)、明確的處理和答復(fù)，以及更有針對性、更個(gè)性化的稅收服務(wù)。從落實(shí)“放管服”的角度看，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為政府職能部門要發(fā)揮好管理與服務(wù)的作用，在服務(wù)政府決策的同時(shí)，也要助力企業(yè)的發(fā)展，使重點(diǎn)項(xiàng)目引進(jìn)來、發(fā)展好、留得住。

    近年來，廣州國稅部門“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”三管齊下，取得了明顯成效，謝文結(jié)合數(shù)據(jù)對此作了介紹。

    簡政放權(quán)方面。落實(shí)稅務(wù)行政審批制度改革，全部取消80項(xiàng)非行政許可審批事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政審批“零超時(shí)”“零逾期辦理”。深化商事制度改革，2016年實(shí)現(xiàn)了全市46.5萬戶納稅人的營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證的整合改革。推動(dòng)涉稅信息共享，2016年累計(jì)向各單位提供1879.68萬條數(shù)據(jù)，最大限度地方便企業(yè)和群眾辦事創(chuàng)業(yè)。

    放管結(jié)合方面。推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，開展納稅信用等級評定，聯(lián)合多家銀行推出“稅融通”信貸服務(wù)項(xiàng)目，解決中小企業(yè)融資難題。2016年公布19戶稅收違法“黑名單”企業(yè)，會同相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒，營造了良好的營商環(huán)境。推進(jìn)稽查規(guī)范化管理，依法規(guī)范執(zhí)法行為，簡并進(jìn)戶執(zhí)法事項(xiàng)，避免重復(fù)檢查，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

    優(yōu)化服務(wù)方面。推廣應(yīng)用廣東省電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)國地稅832項(xiàng)業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。推出全國首款稅務(wù)智能機(jī)器人、全國首個(gè)微信稅務(wù)企業(yè)號、全國首個(gè)i-Tax智能客服，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)信息化、智能化、快捷化。優(yōu)化12366納稅服務(wù)熱線，2016年服務(wù)量達(dá)到148萬次，約占全省的52%。全市建成74個(gè)聯(lián)合辦稅服務(wù)廳（點(diǎn)）、587個(gè)“一窗通辦”窗口，形成“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、即時(shí)辦結(jié)”的高效服務(wù)模式，納稅人平均等待時(shí)間壓縮20%。

    五、護(hù)航“一帶一路”企業(yè)“出海”

    謝文介紹，2017年4月12日，廣州市國稅局、市地稅局、市商務(wù)委與香港特區(qū)政府駐粵辦、投資推廣署等部門聯(lián)合舉辦了企業(yè)境外投資風(fēng)范防范宣講活動(dòng)，圍繞“走出去”企業(yè)及個(gè)人在境外稅收、信用、投融資等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行講解，并從多個(gè)層面提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的解決之道。此次活動(dòng)是落實(shí)廣州市委、市政府關(guān)于打造“一帶一路”戰(zhàn)略樞紐城市的決策部署、配合5月在北京即將舉辦的“一帶一路”國際合作高峰論壇，而聯(lián)合開展的服務(wù)“走出去”企業(yè)大型專題活動(dòng)。4月14日，廣州國地稅部門在南沙自貿(mào)區(qū)舉辦了“稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)發(fā)展”研討會，致力于為大灣區(qū)企業(yè)打造國際化、法治化、市場化的稅收秩序和營商環(huán)境。下一步，還將聯(lián)合相關(guān)單位建立長效合作機(jī)制，開展系列宣傳活動(dòng)和服務(wù)項(xiàng)目，助推穗企走出去發(fā)展壯大。

    近年來，廣州企業(yè)“走出去”布局全局，對外投資規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年廣州市對外投資新增企業(yè)263個(gè)，同比增長4.37%，中方協(xié)議投資額52.8億美元，同比增長10.71%，對外直接投資額22.3億美元，同比增長58.03%。隨著“走出去”步伐加快，越來越多的企業(yè)面臨各種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)沖突，由于對海外稅制不太了解，難以有效評估海外投資經(jīng)營的稅收風(fēng)險(xiǎn)，或者沒有充分享受有關(guān)稅收優(yōu)惠和協(xié)定待遇。廣州國稅部門針對這些情況，專門為“走出去”企業(yè)提供了“完善企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制”、“加強(qiáng)研究并遵守當(dāng)?shù)囟愂辗梢?guī)定”、“做好境外投資經(jīng)營的稅收風(fēng)險(xiǎn)事前規(guī)劃”、“遭遇稅收歧視及時(shí)提請中國稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助”等一攬子解決方案，幫助企業(yè)規(guī)避和化解境外投資風(fēng)險(xiǎn)。從稅收數(shù)據(jù)來看，2016年，廣州市國稅局開具中國稅收居民身份證明57份，預(yù)計(jì)幫助納稅人享受減免稅額5165.61萬元，切實(shí)幫助“走出去”企業(yè)享受協(xié)定優(yōu)惠。在落實(shí)稅收優(yōu)惠政策方面，2014至2016年非居民享受協(xié)定待遇減免企業(yè)所得稅額共48.65億元，其中2016年減免稅額19.11億元，同比增長34.77%。

    謝文表示，企業(yè)‘走出去’的過程一般包括投資前的準(zhǔn)備、投資后的運(yùn)營和投資退出三個(gè)階段，就如同‘生命鏈’一樣，每個(gè)階段都有針對性很強(qiáng)的稅務(wù)事項(xiàng)，這是稅務(wù)部門服務(wù)的關(guān)鍵，針對“走出去”企業(yè)類型和“走出去”階段，廣州國稅部門推出了風(fēng)險(xiǎn)管理、走訪機(jī)制和定制服務(wù)等一系列舉措。2016年，廣州市國稅局分類分批開展“走出去”企業(yè)稅收政策宣傳輔導(dǎo)會15場、舉辦“一帶一路”專題特色活動(dòng)8場、為超過500家“走出去”企業(yè)提供防范和應(yīng)對海外經(jīng)營稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)輔導(dǎo)，并實(shí)地了走訪“走出去”企業(yè)71家，為企業(yè)定制“靶向式”風(fēng)險(xiǎn)解決方案，重點(diǎn)針對境外涉稅爭端，啟動(dòng)稅收協(xié)定雙邊協(xié)商程序，妥善處理境外經(jīng)營遭受不公平稅收待遇問題，為廣州“走出去”企業(yè)“開疆拓土”掃清障礙。

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