2016年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)入最后階段了，今天多有米就企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)問題給大家介紹一下，和大家一起了解學(xué)習(xí)。

　　1、匯算清繳的對象包括哪些?

　　在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)活動，或在該年度中間終止經(jīng)營活動的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，不論是不是在減稅、免稅期間，也不論虧損或盈利，都要按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　2、企業(yè)所得稅匯算清繳的期限?

　　納稅人自納稅年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，按照相關(guān)稅收法律法規(guī)，規(guī)章以及其他和企業(yè)所得稅有關(guān)的規(guī)定，進(jìn)行匯算清繳工作。

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　　3、匯算清繳針對哪些內(nèi)容?

　　納稅人自行計(jì)算本納稅年度或者實(shí)際經(jīng)營時(shí)間內(nèi)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，多退少補(bǔ)，并且填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，想主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供想要的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

　　4、匯算清繳申報(bào)資料有什么規(guī)定?

　　納稅人在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下面的有關(guān)資料：

　　(1)查賬征收企業(yè)年度申報(bào)表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A)類》及附表;核定征收企業(yè)年度申報(bào)表是《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類)》。

　　(2)有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》及附表。

　　(3)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告：①資產(chǎn)負(fù)債表、②利潤表、③現(xiàn)金流動表(視企業(yè)所執(zhí)行的會計(jì)制度按要求報(bào)送)、④所有者權(quán)益變動表(視企業(yè)所執(zhí)行的會計(jì)制度按要求報(bào)送)、報(bào)表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)會報(bào)告中披露的相關(guān)資料信息(視企業(yè)所執(zhí)行的會計(jì)制度按要求報(bào)送)。用數(shù)字證書通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)成功的納稅人，可取消以上4條報(bào)告紙質(zhì)資料的報(bào)送。

　　(4)其他相關(guān)資料：①委托代理機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)的，還需出具雙方的代理合同，并附送代理機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。②適用《企業(yè)所得稅法》第45條情況或需要適用《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》第84條規(guī)定的居民企業(yè)，應(yīng)填報(bào)《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》;納入《企業(yè)所得稅法》第24條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或者符合《企業(yè)所得稅法》第45條規(guī)定的受控外國企業(yè)，需報(bào)送依照中國會計(jì)制度編報(bào)的年度獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　5、實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)要報(bào)送哪些資料?

　　總機(jī)構(gòu)要報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類、2014版)》，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》和各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

　　分支機(jī)構(gòu)需報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》，報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》復(fù)印件，分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

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　　6、匯總清算可不可以延期申報(bào)?

　　如果因?yàn)椴豢煽沽σ蛩兀{稅人不能在匯算清繳期限內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，或不能備齊上述資料的，可以按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，進(jìn)行延期申報(bào)申請。

　　7、怎樣降低匯算清繳稅收風(fēng)險(xiǎn)?

　　納稅人可以根據(jù)下面的步驟進(jìn)行操作：

　　(1)納稅人可在電子稅務(wù)局等網(wǎng)上通道填報(bào)完成《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A類，2014版)后，選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，系統(tǒng)就會對納稅人提交的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)核查，并在短時(shí)間內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息發(fā)送給納稅人;

　　(2)針對系統(tǒng)發(fā)送的風(fēng)險(xiǎn)提示信息，納稅人可自愿選擇是否修正，自行確定是否調(diào)整、修改、補(bǔ)充數(shù)據(jù)或者信息，也可以直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序;

　　(3)納稅人完成風(fēng)險(xiǎn)提示信息修正之后，可以再次選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，查看風(fēng)險(xiǎn)提示問題是否處理，也可以直接進(jìn)行如納稅申報(bào)程序。

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