納稅人在年度結(jié)束之后45日以內(nèi)以公司財務(wù)報表做為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并且填寫年度的納稅申報表跟其附表（包含納稅調(diào)整項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、減免項目表、股息收入納稅表等文件），向所在主管稅務(wù)機關(guān)部門申請年度納稅申報辦理。納稅人除了提供上面說的所得稅申報跟其附表外，還要根據(jù)情況附送以下材料。

一、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

1、財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書跟憑證資料；

3、外出經(jīng)營活動的稅收管理證明資料跟異地完稅憑證文件；

4、境內(nèi)或是境外公證機構(gòu)所開具的相關(guān)證明文件；

5、主管稅務(wù)機關(guān)部門所要求報送的其他相關(guān)證件與資料。

二、所在稅務(wù)機關(guān)受理該申請

1、所在的主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人或是扣繳義務(wù)人所報送的納稅申報表文件或是代扣代繳、代收代繳稅款的報告表文件之后，經(jīng)過審核相關(guān)基本資料之后，要是發(fā)現(xiàn)應(yīng)當主管稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容有發(fā)生變化的，則會要求納稅人提供相應(yīng)的變更依據(jù)材料；若是變更的內(nèi)容屬于其他部門管轄范圍的，就將敦促納稅人到其他的相關(guān)部門辦理相關(guān)的變更手續(xù)，并且將變更依據(jù)的復印件移交到所在主管稅務(wù)機關(guān)進行審核；

2、主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要是審核稅目、稅率跟計稅依據(jù)填寫是否完整跟正確，稅額計算是否完整準確，附送資料是否齊全符合規(guī)定、有沒有符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。審核中若是發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或是有漏項的的情況，將及時通知納稅人進行調(diào)整與補充和修改或是限期進行重新申報。納稅人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修改；

3、主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過審核確認無誤之后，確定公司/企業(yè)當年度的應(yīng)納所得稅額與應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款，或是對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或是抵頂下年度公司的企業(yè)所得稅。

三、結(jié)清稅款

納稅人依據(jù)所在主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額與應(yīng)補、應(yīng)退的稅額，年度結(jié)束之后4個月之內(nèi)清繳全部稅款。納稅人進行預繳的稅款若是少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底之前將應(yīng)補繳的稅款全部繳入國庫；預繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，可以辦理抵頂或是退稅手續(xù)。

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