伴隨著營改增的實施，國家稅務總局日前發(fā)布了《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》，2016年6月1日起增值稅納稅人都要啟用新的納稅申報表了。

實施時間 ：2016年6月1日起施行

文件依據(jù) ：《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）

納稅人 ：一般納稅人和小規(guī)模納稅人

主要內(nèi)容

（一）明確了增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料。

（二）明確了增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）納稅申報表及其附列資料。

（三）明確了增值稅納稅申報其他資料。

（四）納稅人跨縣（市）提供建筑服務、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》。

（五）公告附件分別為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的格式、《增值稅預繳稅款表》表樣，以及相應的填寫說明。

（六）小規(guī)模納稅人不再填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

提示： 納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。估計各地國稅局可能根據(jù)當?shù)氐木唧w情況，讓納稅人報備其他資料，納稅人自己多留心注意。

一般納稅人納稅申報表及其附列資料

（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）。

（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。

（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）。

注意： 一般納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）。

（7）《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》。

（8）《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》。

（9）《增值稅減免稅申報明細表》。

小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料

（1）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

注意： 小規(guī)模納稅人銷售服務，在確定服務銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

（3）《增值稅減免稅申報明細表》。

注意： 小規(guī)模納稅人不再填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

增值稅納稅申報的其他七種資料

1.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。

6.納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務機關規(guī)定的其他資料。

新表啟用后原來的8個文件廢止

《公告》自2016年6月1日起施行，下列文件同時廢止：

《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第31號）

《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅總分機構(gòu)試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第22號）

《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第32號）

《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第7號）

《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第45號）

《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第58號）

《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第69號）

《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號）